特定口座（源泉徴収あり）の口座に、含み益３８万円の投資信託があったとします。
ケース１：なにもしなければ、含み益はそのまま年越しをし、税金もかかりません。確定申告も不要です。国保も７割免除となるでしょう。
ただし、将来的に３８万×２０％＝７万６千円の税金を払う必要があるかもしれません。
ケース２ しかし、住民税の基礎控除である年３３万円までは、益出ししても所得税・住民税ともに無税です。国保にも影響ありません。なのでケース１よりも、３３万円益出しして含み益を減らした方が得です。３３万円は無税で、残りの５万円には将来的に１万円の税がかかる計算です。
ケース３ 所得税の基礎控除は３８万円なので３８万円益出しをして、住民税を「申告不要」を選択した場合はどうでしょうか？ この場合は所得税は０円で住民税は３８万✖５％＝１．９万円かかります。
このように比較すると、ケース２を用いて毎年３３万円の益出しをするのが、最も良い節税になると思われます。
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